Налог на прибыль является одним из основных налоговых платежей для обществ с ограниченной ответственностью на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок его расчета и уплаты.
Содержание
Налог на прибыль является одним из основных налоговых платежей для обществ с ограниченной ответственностью на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок его расчета и уплаты.
Основные элементы расчета налога на прибыль
Формула расчета
Налоговая база × 20% = Сумма налога на прибыль
Составляющие формулы
- Налоговая база = Доходы - Расходы
- Доходы от реализации и внереализационные
- Расходы, уменьшающие налоговую базу
Ставки налога на прибыль в 2024 году
| Размер ставки | Куда поступает | Условия применения |
| 3% | Федеральный бюджет | Базовая ставка |
| 17% | Региональный бюджет | Базовая ставка |
| 0-10% | Региональный бюджет | Льготные ставки по решению субъекта РФ |
Порядок расчета налога
1. Определение доходов
- Доходы от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Не учитываемые доходы (перечень ст. 251 НК РФ)
2. Определение расходов
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизационные отчисления
- Прочие расходы
3. Расчет налоговой базы
- Налоговая база = Доходы - Расходы
- Учет переносимых убытков прошлых периодов
- Применение налоговых льгот
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы от реализации | 5 000 000 |
| Внереализационные доходы | 200 000 |
| Материальные расходы | 1 500 000 |
| Расходы на оплату труда | 1 200 000 |
| Налоговая база | 2 500 000 |
| Налог на прибыль (20%) | 500 000 |
Сроки уплаты налога
- Авансовые платежи - до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
- Окончательный расчет - до 28 марта следующего года
- Ежемесячные авансы для крупных налогоплательщиков
Важные особенности
- Налоговый период - календарный год
- Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев
- Обязательна подача декларации даже при нулевой базе
- Необходимо документальное подтверждение всех расходов
Для правильного расчета налога на прибыль рекомендуется вести раздельный учет доходов и расходов, а также своевременно консультироваться с налоговыми специалистами при возникновении сложных ситуаций.
