Единый социальный налог (ЕСН) - это обязательный платеж, который работодатели перечисляют за своих сотрудников. Рассмотрим порядок расчета ЕСН с заработной платы в 2024 году.
Содержание
Единый социальный налог (ЕСН) - это обязательный платеж, который работодатели перечисляют за своих сотрудников. Рассмотрим порядок расчета ЕСН с заработной платы в 2024 году.
Актуальные ставки ЕСН в 2024 году
| Направление отчислений | Ставка | Предельная база |
| Пенсионное страхование | 22% | 1 917 000 руб |
| Медицинское страхование | 5,1% | Без ограничений |
| Социальное страхование | 2,9% | 1 032 000 руб |
| Травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% | Без ограничений |
Порядок расчета ЕСН
1. Определение налоговой базы
- Возьмите начисленную заработную плату за месяц
- Вычтите необлагаемые суммы (больничные, матпомощь до 4 000 руб)
- Учтите нарастающий итог с начала года
2. Расчет по каждому виду страхования
- Пенсионные: 22% до предельной базы, 10% - сверх
- Медицинские: 5,1% от всей суммы
- Социальные: 2,9% до предельной базы, 0% - сверх
Пример расчета ЕСН
| Показатель | Сумма (руб) | Расчет |
| Зарплата | 85 000 | - |
| Пенсионные | 18 700 | 85 000 × 22% |
| Медицинские | 4 335 | 85 000 × 5,1% |
| Социальные | 2 465 | 85 000 × 2,9% |
| Итого ЕСН | 25 500 | Сумма всех взносов |
Особенности для разных категорий работников
- ИП на УСН: фиксированные платежи
- Иностранные работники: особые ставки
- Льготные категории: пониженные тарифы
Сроки уплаты ЕСН
- Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца
- При совпадении с выходным - в следующий рабочий день
- Отчетность сдается до 25-го числа месяца
Полезные сервисы для расчета
- Калькулятор на сайте ФНС
- Бухгалтерские программы (1С, Контур)
- Онлайн-калькуляторы зарплаты
