Как правильно начислить НДФЛ на заработную плату

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным удержанием из заработной платы сотрудников. Рассмотрим порядок расчета и удержания этого налога.

Содержание

1. Основные положения по НДФЛ
2. Пошаговый расчет НДФЛ
3. Виды налоговых вычетов
4. Пример расчета НДФЛ
5. Особые случаи начисления
- Документальное оформление

1. Основные положения по НДФЛ

Ставка налога	13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов
Облагаемая база	Все выплаты в денежной и натуральной форме
Налоговый период	Календарный год
Срок перечисления	Не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты

2. Пошаговый расчет НДФЛ

Определите общую сумму начисленной зарплаты
Вычтите положенные налоговые вычеты (при наличии)
Умножьте полученную сумму на 13% (или 30% для нерезидентов)
Округлите результат до полных рублей
Удержите рассчитанную сумму при выплате зарплаты

3. Виды налоговых вычетов

Стандартные	На детей (1 400 - 3 000 руб.), для отдельных категорий лиц (500-3 000 руб.)
Социальные	На лечение, обучение, благотворительность
Имущественные	При покупке недвижимости
Профессиональные	Для ИП и лиц по договорам ГПХ

4. Пример расчета НДФЛ

Начисленная зарплата	45 000 рублей
Вычет на 1 ребенка	1 400 рублей
Налоговая база	45 000 - 1 400 = 43 600 рублей
НДФЛ 13%	43 600 × 0,13 = 5 668 рублей
Зарплата к выплате	45 000 - 5 668 = 39 332 рубля

5. Особые случаи начисления

Праздничные и выходные дни - облагаются в общем порядке
Больничные листы - облагаются НДФЛ
Отпускные - подлежат налогообложению
Премии - включаются в налогооблагаемую базу
Материальная помощь свыше 4 000 руб. в год - облагается налогом

Документальное оформление

Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ
Расчетная ведомость по форме Т-51
Платежное поручение на перечисление налога
Справка 2-НДФЛ в конце года

Ответственность за нарушения

За неправильное начисление или несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы: 20% от неуплаченной суммы налога, пени за просрочку, а при умышленном уклонении - 40%.