Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным удержанием из заработной платы сотрудников. Рассмотрим порядок расчета и удержания этого налога.

Содержание

Основные положения по НДФЛ

Ставка налога13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов
Облагаемая базаВсе выплаты в денежной и натуральной форме
Налоговый периодКалендарный год
Срок перечисленияНе позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты

Пошаговый расчет НДФЛ

  1. Определите общую сумму начисленной зарплаты
  2. Вычтите положенные налоговые вычеты (при наличии)
  3. Умножьте полученную сумму на 13% (или 30% для нерезидентов)
  4. Округлите результат до полных рублей
  5. Удержите рассчитанную сумму при выплате зарплаты

Виды налоговых вычетов

СтандартныеНа детей (1 400 - 3 000 руб.), для отдельных категорий лиц (500-3 000 руб.)
СоциальныеНа лечение, обучение, благотворительность
ИмущественныеПри покупке недвижимости
ПрофессиональныеДля ИП и лиц по договорам ГПХ

Пример расчета НДФЛ

Начисленная зарплата45 000 рублей
Вычет на 1 ребенка1 400 рублей
Налоговая база45 000 - 1 400 = 43 600 рублей
НДФЛ 13%43 600 × 0,13 = 5 668 рублей
Зарплата к выплате45 000 - 5 668 = 39 332 рубля

Особые случаи начисления

  • Праздничные и выходные дни - облагаются в общем порядке
  • Больничные листы - облагаются НДФЛ
  • Отпускные - подлежат налогообложению
  • Премии - включаются в налогооблагаемую базу
  • Материальная помощь свыше 4 000 руб. в год - облагается налогом

Документальное оформление

  1. Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ
  2. Расчетная ведомость по форме Т-51
  3. Платежное поручение на перечисление налога
  4. Справка 2-НДФЛ в конце года

Ответственность за нарушения

За неправильное начисление или несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы: 20% от неуплаченной суммы налога, пени за просрочку, а при умышленном уклонении - 40%.

Другие статьи

Как правильно оформлять документ и прочее